연말정산 환급액 계산 흐름, 실제 예시로 한 번에 이해하기

연말정산 시즌이 되면 많은 직장인들이 비슷한 질문을 합니다.
“나는 왜 환급이 이렇게 적지?”
“작년이랑 소득이 비슷한데 왜 추가로 세금을 내야 하지?”
“공제는 다 넣은 것 같은데 계산이 이상한데?”

이런 혼란이 생기는 가장 큰 이유는 연말정산 환급액이 어떻게 계산되는지 ‘흐름’을 모르기 때문입니다.
이번 글에서는 복잡한 공식 대신, 실제 직장인 예시를 통해 연말정산 환급액이 만들어지는 전 과정을 단계별로 풀어보겠습니다.

 

1. 연말정산의 출발점은 ‘연봉’이 아니라 ‘총 급여’다

 

많은 사람들이 연봉과 총 급여를 같은 개념으로 생각하지만, 연말정산에서는 총 급여가 기준이 됩니다.

• 연봉: 회사와 계약한 금액
• 총 급여: 연봉 중 비과세를 제외한 과세 대상 급여

예를 들어,

• 연봉 5,000만 원
• 식대 비과세 240만 원
• 자가운전보조금 비과세 240만 원

이라면,  총급여 = 5,000만 원 – 480만 원 = 4,520만 원

이 금액이 모든 계산의 출발점입니다.
즉, 연봉이 같아도 비과세 항목이 많으면 연말정산 결과는 완전히 달라질 수 있습니다.

 

2. 총급여에서 ‘근로소득공제’를 먼저 빼준다

 

총급여가 정해지면, 국세청은 근로소득공제라는 항목을 자동으로 적용합니다.
이 공제는 “직장인은 돈 벌면서 기본적인 지출이 발생한다”는 전제에서 만들어진 기본 공제입니다.

예시) 총급여 4,520만 원일 경우
근로소득공제는 약 1,200만 원 내외  4,520만 원 – 1,200만 원 = 3,320만 원

이 금액을 근로소득금액이라고 부릅니다.

여기까지는 개인이 뭘 잘하거나 못해서 달라지는 게 아니라, 자동 계산 영역입니다.

 

3. 인적공제와 각종 소득공제가 본격적으로 들어간다

 

이제부터가 진짜 연말정산의 핵심 구간입니다.
바로 소득공제 단계입니다.

대표적인 소득공제 항목

• 본인 기본공제: 150만 원
• 배우자·부양가족 공제: 각 150만 원
• 국민연금 보험료
• 건강보험·고용보험
• 주택청약저축
• 개인연금저축 일부

예를 들어,

• 본인 기본공제 150만 원
• 국민연금 보험료 250만 원
• 건강보험료 180만 원
• 주택청약저축 120만 원

이라면,  소득공제 합계 = 700만 원 앞서 계산한 근로소득금액 3,320만 원에서 이를 빼면,

 과세표준 = 2,620만 원 이 숫자가 세율을 적용받는 기준 금액입니다.

 

4. 세율을 적용해 ‘산출세액’을 계산한다

 

이제 과세표준에 소득세율을 적용합니다. 2024년 기준 누진세율 구조를 간단히 보면,

• 1,200만 원 이하: 6%
• 1,200만 원 초과 ~ 4,600만 원 이하: 15%

과세표준이 2,620만 원이라면,

• 1,200만 원 × 6%
• 나머지 1,420만 원 × 15%

 산출세액은 약 300만 원 내외 여기까지 오면 많은 사람들이
“아니, 세금이 이렇게 많았어?”라고 놀랍니다.

하지만 아직 끝이 아닙니다.
이제부터가 환급을 좌우하는 핵심 단계입니다.

 

5. 세액공제가 들어가면서 환급 여부가 갈린다

 

소득공제가 세금을 매길 기준 금액을 줄여주는 단계라면,
세액공제는 실제 세금 자체를 깎아주는 단계입니다.

대표적인 세액공제 항목

• 신용카드·체크카드·현금영수증
• 의료비
• 교육비
• 기부금
• 연금저축·IRP
• 월세 세액공제

예를 들어,

• 신용카드 세액공제 40만 원
• 의료비 세액공제 30만 원
• 연금저축 세액공제 60만 원

이라면,  세액공제 합계 = 130만 원

앞서 계산한 산출세액 300만 원에서 이를 빼면,  결정세액 = 170만 원

 

6. 이미 낸 세금과 비교하면 ‘환급 or 추가납부’가 보인다

 

이제 마지막 단계입니다.
1년 동안 월급에서 원천징수로 이미 낸 세금과 비교합니다.

예를 들어, 

• 연중 원천징수된 소득세 합계: 220만 원
• 연말정산 결정세액: 170만 원

 이미 낸 세금이 더 많으므로 50만 원 환급

반대로,

• 원천징수 150만 원
• 결정세액 170만 원

이라면 20만 원 추가 납부가 됩니다.

 

7. 환급액이 매년 달라지는 진짜 이유

 

연말정산 결과가 해마다 달라지는 이유는 단순합니다.

• 급여가 조금만 변해도
• 비과세 항목이 줄어도
• 카드 사용 패턴이 바뀌어도
• 공제 대상 가족이 빠져도

과세표준과 세액공제 구조가 동시에 변하기 때문입니다.

그래서 연말정산은
“작년이랑 비슷하게 했는데 왜 결과가 다르지?”라는 질문이
가장 많이 나오는 영역입니다.

 

8. 연말정산 환급을 위해 꼭 기억해야 할 핵심 정리

 

1) 연말정산은 환급을 보장하는 제도가 아니다
2) 소득공제와 세액공제는 완전히 다른 개념이다
3) 카드 많이 썼다고 무조건 환급이 늘지는 않는다
4) 연금저축·IRP는 가장 안정적인 환급 수단이다
5) 계산 흐름을 알면 결과가 예상된다

연말정산은 운이 아니라 구조의 문제입니다. 연말정산 환급 계산 흐름만 이해해도,
왜 환급이 나왔는지, 왜 추가로 세금을 냈는지, 충분히 설명할 수 있게 됩니다.

연말정산 환급액 계산 흐름, 실제 예시로 한 번에 이해하기

이 글은 세무 상담을 대체하기 위한 것이 아니라,
직장인이 연말정산을 ‘이해하는 눈’을 갖게 하기 위한 안내서입니다.

연말정산이 더 이상 “회사에서 해주는 대로 결과만 보는 행사”가 아니라
“내 급여 구조를 이해하는 과정”이 되길 바랍니다.